Erbschafts- & Schenkungssteuer

Keine Bundessteuer, aber 26 kantonale Systeme: der vollständige Weg von Steuerhoheit und Bewertung bis Inventar, Deklaration und Rechnung.

26 Kantone, zwei Steuerarten, sechs Standardsituationen: mit klarer Trennung zwischen belastbarem Nullresultat, Richtwert und Behördenfall.

Zwei Staaten, mehrere Anknüpfungen, nur acht Schweizer Erbschafts-DBA: der Prüfpfad gegen Doppelbesteuerung und Deklarationsfehler.

Ehegatten sind kantonal durchgehend befreit, Kinder nicht ausnahmslos: die entscheidenden Sonderfälle und Nachweise.

Lagekanton statt Wohnkanton: Wie Steuerwert, Hypothek, latente Grundstückgewinnsteuer, Erbteilung und Grundbuch zusammenspielen.

Verkehrswert minus Rechte minus Gegenleistung: Warum die Familienübertragung mehr als eine Schenkungssteuerrechnung braucht.

Kein gesetzliches Erbrecht und keine schweizweite Partnerbefreiung: So hängen Steuer und Absicherung von Kanton und Nachweis ab.

Steuerlich oft ähnlich, erbrechtlich grundverschieden: der Entscheid nach Kanton, Empfänger, Gegenleistung, Ausgleichung und späterem Nachlass.

Geld, Depot, Schuldenerlass oder Immobilie: So werden Zuständigkeit, Gegenleistung, Steuerwert und Deklaration richtig getrennt.

Aktien, Stammanteile oder Betrieb: Wie Steuerwert, Familienbefreiung, Fortführung, Sperrfristen und Finanzierung zusammenpassen.

AG: Drei progressive Klassen. Mehrere Zuwendungen derselben Personen werden innerhalb von fünf Kalenderjahren zusammengerechnet. Mit Behördenquellen.

AR: Proportionale Sätze von 12 %, 22 % oder 32 % für steuerpflichtige Empfänger. Mit Behördenquellen.

AI: Proportionaler Tarif nach Verwandtschaft; Pflegekinder trotz CHF 300’000 Abzug grundsätzlich 12 %. Mit Behördenquellen.

BL: Proportionale Sätze mit persönlichen Freibeträgen; Abzüge bei Zuwendungen derselben Personen innerhalb zehn Jahren nur einmal. Mit Behördenquellen.

BS: Grundsatz 4 % bis 18 %; Zuschlag auf die Grundsteuer steigt je nach Vermögensanfall von 25 % bis 175 %. Mit Behördenquellen.

BE: Progressiver Grundtarif von 1 % bis 2,5 %, multipliziert mit dem Beziehungsfaktor 6, 11 oder 16. Mit Behördenquellen.

FR: Proportionale kantonale Sätze; die Gemeinde kann zusätzlich 0 % bis 70 % der kantonalen Steuer erheben. Mit Gemeindeprüfung.

GE: Progressive Kategorien; in den Kategorien 3 bis 5 sind aktuell 110 % Zusatzcentimes eingerechnet. Konkubinatspartner und Nichtverwandte erreichen je nach Anfall ungefähr 50 % bis 55 %. Mit Behördenquellen.

GL: Grundsätze 2,5 % bis 10 %; Zuschlag ab CHF 200’000 sowie 2026 zusätzlich 5 % Bausteuerzuschlag auf der Steuer. Mit Behördenquellen.

GR: Kantonal 5 % für den elterlichen Stamm und 15 % für übrige Empfänger; fakultative kommunale Steuer. Mit Gemeindeprüfung.

JU: Proportionale Sätze 7 %, 14 %, 21 % oder 35 %. Mit Behördenquellen.

LU: Erbschaft: Grundsatz 6 %, 15 % oder 20 % plus anfallabhängiger Progressionszuschlag bis 100 %. Keine eigenständige Schenkungssteuer. Mit Gemeindeprüfung.

NE: Proportionale Sätze nach Beziehung; bei Schenkungen gilt eine Freigrenze statt eines Freibetrags. Mit Behördenquellen.

NW: Proportionale Sätze von 5 %, 10 % oder 15 % mit CHF 20’000 Abzug. Mit Behördenquellen.

OW: keine Erbschaftssteuer Mit Behördenquellen.

SH: Progressive einfache Steuer von 2 % bis 10 %, danach Beziehungsfaktor 1 bis 5. Oberste Stufe amtlich berechnen. Mit Behördenquellen.

SZ: keine Erbschaftssteuer Mit Behördenquellen.

SO: Fünf progressive Klassen, jährliches Vielfaches und bei Erbschaften zusätzlich Nachlasstaxe auf dem reinen Rücklass. Mit Behördenquellen.

SG: Proportionale Sätze von 10 %, 20 % oder 30 %. Mit Behördenquellen.

TI: Progressiver Grundtarif 5,95 % bis 17,85 %, danach Beziehungskoeffizient und Höchstsatz. Mit Behördenquellen.

TG: Einfache Steuer 2 %, 4 %, 6 % oder 8 %; Zuschlag von 0,5 % je CHF 1’000 bis maximal 250 %. Mit Behördenquellen.

UR: Proportionale Sätze 8 %, 12 % oder 24 %. Mit Behördenquellen.

VD: Progressiver kantonaler Tarif plus möglicher Gemeindezuschlag bis zur Höhe der Kantonssteuer. Mit Gemeindeprüfung.

VS: Proportionale Sätze 10 %, 15 %, 20 % oder 25 % nach Parentel. Mit Behördenquellen.

ZG: Fünf progressive Klassen mit sieben Tarifstufen; keine kommunale Zusatzsteuer. Mit Behördenquellen.

ZH: Progressive einfache Steuer in sieben Stufen, danach Beziehungsfaktor 1 bis 6. Mit Behördenquellen.